Какой датой выставляется корректировочный счет фактура

Корректировочный счет фактура: в каких случаях оформляют, образец, корректировочные счета фактуры в 2019 году

Какой датой выставляется корректировочный счет фактура

Есть случаи, когда продавец обязан составить корректировочный счет-фактуру. Разберемся, какие это случаи и по какой форме составляют документ. Приведем образец заполнения.

Внимание! Вовремя и правильно отчитаться по НДС, а также уплатить налог в бюджет вам помогут:

Образцы заполнения корректировочных счетов-фактур см. ниже.

Форма корректировочных счетов-фактур в 2019 году

Для корректировочной счет-фактуры в 2019 году действует форма, утвержденная Правительством 26 декабря 2018 года постановлением № 1137 правила заполнения.

Корректировочный счет фактура: в каких случаях каких случаях выставляют

Корректировочный счет-фактура от поставщика обязателен, если меняется стоимость уже переданных покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав. Изменение, как правило, происходит по причине повышения или уменьшения цены, количества товаров, объема выполненных работ или услуг.

Так, корректировочные счета-фактуры выставляют:

  • при предоставлении покупателям скидок;
  • выявлении при приемке недостачи или несоответствия качеству (но продавец должен признать такой факт);
  • возврате покупателем товаров, не принятых к учету;
  • установлении сторонами отдельной договоренности об утилизации принятых к учету покупателем некачественных товаров его собственными силами;
  • возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС;
  • передаче товаров по предварительным ценам с дальнейшим их пересмотром и реализацией потребителям по новым ценам;
  • изменении стоимости согласно решению суда.

Также есть обязанность сдавать декларацию по НДС. Документ есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

Также отметим случаи, когда продавец освобождается от обязанности оформлять корректировочные счета-фактуры. К ним относятся:

  • наличие в первоначальном счете-фактуре арифметических или технических ошибок (достаточно исправить исходный счет-фактуру);
  • наличие в договоре условий, согласно которым цена определяется позднее даты выставления исходного счета-фактуры;
  • изменение цены или количества товара до момента выставления исходного документа (в течение 5 дней после отгрузки);
  • возврат покупателем — неплательщиком НДС ценностей уже принятых им к учету (это обратная реализация);
  • ошибочное выставление покупателем исходного счет-фактуры (нужно аннулировать в книге продаж ошибочную запись и сообщить покупателю об ошибочном выставлении).

Когда заполняют корректировочный счет-фактуру

Выставлен корректировочный счет-фактура может быть в бумажном или в электронном виде в течение 5 дней с момента изменения стоимости. Есть два варианта отсчета срока:

  • с момента подписания дополнительного соглашения к договору;
  • с момента оформления первички, которая подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости.

Электронную форму ФНС утвердила 13 апреля 2016 года приказом № ММВ-7-15/189.

В корректировочной счет-фактуре указывают только те данные первоначального документа, по которым произошли изменения.

Так, если у сторон поменялись реквизиты, то нужно указать новые, а старые привести как дополнительную информацию.

На практике также встречается ситуация, когда изменения коснулись нескольких поставк одному контрагенту. В таком случае законодательство предусматривает возможность оформить единый корректировочный счет-фактуру.

Такие реквизиты корректировочной счет-фактуры как наименование, цена и ставка НДС должны быть идентичны исходному документу.

Покупатель и продавец регистрируют корректировочные счет-фактуры в книгах покупок и продаж. Где конкретно нужно сделать запись зависит от вида изменений. Порядок действий в конкретных ситуациях смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Что делают продавец и покупатель при выставлении корректирующей счет-фактуры

Изменение цены товараПродавец (налогоплательщик, налоговый агент)Покупатель (налогоплательщик)
Уменьшение цены товара на основании договора или дополнительного соглашения между сторонами, иного первичного документаПродавец (налогоплательщик, налоговый агент) выставил корректировочный счет-фактуру на отрицательную разницу между суммой НДС после корректировки и суммой НДС, указанной в первоначальном счете-фактуре

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1277-korrektirovochnyy-schet-faktura

Составление корректировочных счетов-фактур

Какой датой выставляется корректировочный счет фактура

По правилам Налогового кодекса корректировочный счет-фактура выставляется, когда изменяется стоимость ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или переданных имущественных прав.

Изменение стоимости, например, возможно в случаях установленных пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса. Для таких случаев Налоговым кодексом закреплено понятие «корректировочный счет-фактура».

Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора.

Изменение стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или переданных имущественных прав возможно в случаях:

  • изменения цены (тарифа) после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав.

Обратите внимание

Если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру, а не корректировочный (письмо Минфина от 18 июня 2014 г. № 03-07-РЗ/29089).

Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец должен уведомить покупателя об изменении стоимости или количества отгруженных товаров и получить от него документ, подтверждающий согласие покупателя и факт его уведомления об изменении условий сделки.

Это может быть соответствующий договор, соглашение или любой первичный документ. Если такого документа не будет, то ни продавец, ни покупатель не будут иметь права на вычет НДС на основании корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня составления документа, подтверждающего согласие (уведомление) покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров.

Если документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), получен по почте, то корректировочный счет-фактуру продавец должен выставить в течение пяти календарных дней со дня получения такого документа. Подтверждением даты получения может являться конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое он доставлен (письмо Минфина РФ от 29 декабря 2012 г. № 03-07-09/168).

Обратите внимание

Исправлять ошибки, выявленные в ранее составленных счетах-фактурах, с помощью корректировочных счетов-фактур нельзя. В этом случае в ранее выставленный счет-фактуру вносят исправления.

Единый корректировочный счет-фактура

Продавец имеет право оформить единый корректировочный счет-фактуру к ранее выставленным двум и более счетам-фактурам (п. 5.2 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ).

Поскольку в корректировочном счете-фактуре указывается наименование, адрес и ИНН покупателя, а не покупателей, единый корректировочный документ оформляется только в отношении счетов-фактур, выставленных в адрес одного и того же покупателя (пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

При этом можно указывать суммарное количество товаров (работ, услуг), имущественных прав, имеющих одинаковое наименование (описание) и цену (тариф) в счетах-фактурах, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура (письмо Минфина России от 8 сентября 2014 г.

№ 03-07-15/44970).

В едином корректировочном счете-фактуре необходимо указать, в частности:

· порядковые номера и даты составления всех счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура (пп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);

· количество товаров (работ, услуг) по всем счетам-фактурам до и после уточнения количества (пп. 5 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);

· стоимость всего количества товаров (работ, услуг) по всем счетам-фактурам без НДС и с НДС до и после внесенных изменений (пп. 8, 12 п. 5.2 ст. 169 НК РФ);

· разницу между показателями счетов-фактур до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Пример заполнения и форму единого корректировочного счета-фактуры смотрите в Бераторе. Набирайте в поисковой строке Бератора: «Единый (сводный) корректировочный счет-фактура».

Установить Бератор бесплатно

Корректировочный счет-фактура при пересортице

Может случиться так, что покупатель, получив партию товаров, выявляет пересортицу. То есть, одновременный излишек и недостачу товаров одного наименования, но разного сорта. И, как следствие, обнаруживает товар, не указанный в счете-фактуре, который получил от продавца. В такой ситуации Минфин России в письме от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13813 предлагает поступать следующим образом.

По правилам заполнения корректировочного счета-фактуры в графе 1 этого документа отражается наименование отгруженных товаров, которое указано в графе 1 первоначального счета-фактуры (пп. «а» п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Поэтому если покупатель обнаружил пересортицу, в результате которой им получены товары, не отраженные в счете-фактуре, то продавцу нет необходимости выставлять ему корректировочный документ. Ведь при пересортице меняется не стоимость ранее отгруженных товаров, а их количество.

В этом случае продавец товаров, допустивший пересортицу, должен внести необходимые исправления в первоначальный счет-фактуру, выставленный при отгрузке (абз. 2 п. 7 Правил заполнения счетов фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Для этого он должен оформить новый (исправленный) экземпляр этого документа.

Регистрация корректировочных счетов-фактур продавцом

Корректировочные счета-фактуры, выставленные продавцами при уменьшении стоимости отгруженных товаров, регистрируются ими в книге покупок (п. 13 ст. 171 НК РФ). Графы книги покупок 5, 6, 15 и 16 заполняютса на основании данных корректировочного счета-фактуры.

На основании корректировочного счета-фактуры продавец принимает к вычету разницу между суммой НДС в первоначальном счете-фактуре и новой (более низкой) суммой налога. Заявить вычет продавец может в течение трех лет со дня составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ). Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.

Обратите внимание

Выплата покупателю премии за выполнение определенных условий договора поставки (в том числе за приобретение определенного объема товаров, работ или услуг) не уменьшает стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Сумму НДС, ранее принятую к вычету, покупатель также не уменьшает.

Исключение составляют случаи, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой премии (поощрительной выплаты) предусмотрено договором поставки (п. 2.1 ст. 154 НК РФ в редакции Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ).

Таким образом, если в договоре поставки не будет установлено, что в случае предоставления премии стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) изменяется, то:

  • продавец не вправе будет уменьшить налоговую базу по НДС на указанную премию;
  • покупателю не нужно будет корректировать налоговые вычеты.
  • Если уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплаченной премии будет предусмотрено договором поставки, то:
  • продавцу можно будет уменьшить свои налоговые обязательства по НДС;
  • покупателю нужно будет уменьшить налоговые вычеты.

При увеличении стоимости отгруженных товаров продавец также должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

Если корректировочный счет-фактура оформлен в том же квартале, в котором произошла отгрузка, продавец регистрирует его в книге продаж того же квартала. При этом графы книги продаж 5, 6, 13а, 13б, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 заполняются на основании данных корректировочного счета-фактуры.

Если отгрузка и корректировка отгрузки произведены в разных кварталах, то корректировочный счет-фактуру продавец зарегистрирует в книге продаж за тот период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур (договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие покупателя и факт его уведомления об изменении условий сделки). Это правило установлено пунктом 10 статьи 154 Налогового кодекса.

Регистрация корректировочных счетов-фактур покупателем

При уменьшении стоимости приобретенных товаров покупатель должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру или первичный документ (например, накладную с учетом скидки) в книге продаж.

Сделать это нужно в том квартале, когда от продавца будет получена «первичка» с новой стоимостью товаров или корректировочный счет-фактура (в зависимости от того, что произойдет раньше). При этом графы книги продаж 5, 6, 13а, 13б, 14, 15, 16, 17, 18 и 19 заполняются на основании данных корректировочного счета-фактуры.

Таким образом, покупатель восстанавливает часть НДС, ранее принятого к вычету.

Обратите внимание

Представлять уточненную декларацию за период, когда товары были приняты на учет, и уплачивать пени ему не нужно.

Корректировочные счета-фактуры, полученные покупателями при увеличении стоимости отгруженных товаров, регистрируются ими в книге покупок (п. 13 ст. 171 НК РФ). Графы книги покупок 2б, 2в, 7, 8а, 8б, 9а и 9б заполняются на основании данных корректировочного счета-фактуры.

На основании корректировочного счета-фактуры покупатель принимает к вычету разницу между новой (более высокой) суммой НДС и суммой налога в первоначальном счете-фактуре.

Обратите внимание

Заявить вычет покупатель может в течение трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры продавцом (п. 10 ст. 172 НК РФ). Представлять уточненную декларацию по НДС за период, когда товары были приняты на учет, не нужно.

Форма корректировочного счета-фактуры

Требования к корректировочному счету-фактуре устанавливаются пунктом 5.2 статьи 169 Налогового кодекса. Его форма и порядок заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Формат составления этого документа в электронном виде установлен приказом ФНС России от 4 марта 2015 года № ММВ-7-6/93@.

Порядок и пример его построчного заполнения вы найдете в Бераторе. Набирайте в поисковой строке Бератора: «Корректировочный счет-фактура».

Установить Бератор бесплатно

Повторный корректировочный счет-фактура

Корректировочный счет-фактуру составляют на разницу между показателями до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Поэтому при повторном изменении стоимости отгрузки продавец должен выставить новый корректировочный счет-фактуру. В нем он отражает соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры.

То есть в строку А (до изменения) повторного корректировочного счета-фактуры переносятся сведения, отражаемые по строке Б (после изменения) предыдущего корректировочного счета-фактуры.

В связи с этим в строке 1б корректировочного счета-фактуры следует отражать номер и дату первого корректировочного счета-фактуры, к которому составляется второй корректировочный счет-фактура. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 26 мая 2015 г. № 03-07-09/30177.

Если фирма укажет в строке 1б второго корректировочного счета-фактуры номер и дату первичного счета-фактуры (вместо номера и даты первого корректировочного документа), то это не будет основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, так как не мешает идентифицировать (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ):

  • продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав,
  • наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав,
  • их стоимость,
  • налоговую ставку;
  • сумму налога, предъявленную покупателю.

В письме от 10 декабря 2012 года № ЕД-4-3/20872@ на это обратила внимание налогоплательщиков ФНС России.

Лучшее решение для бухгалтера

Бератор — это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов. Начать работу с Бератором для Windows

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/sostavlenie-korrektirovochnykh-schetov-faktur

исправленный счет фактура пример

Какой датой выставляется корректировочный счет фактура

Если они не оказывают влияние на корректность осознания инфы по реквизитам, в каких они допущены (даже по неотклонимым), то вычет по такому документу допустим (п. 2 ст. 169 НК РФ) — как следует, нужда в исправленном счете-фактуре отпадает.

Понятие исправленного счета-фактуры как откорректированного начального документа появилось с момента принятия постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, т.е. с 2012 года. Ранее значительную часть технических ошибок, допущенных в оформлении счета-фактуры, можно было поправить прямо в неверном начальном документе, заверив исправления подписью и печатью составителя.

Что понимается под исправленным счетом-фактурой

Не связанные с внесением поправок в количество, цена продуктов (работ, услуг) и налоговых обязанностей конфигурации в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру вносятся соответственно на бланке счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры.

При составлении исправительных документов нужно указывать реквизиты начального документа, в каком была допущена ошибка.

Порядок регистрации исправительного счета-фактуры находится в зависимости от того, в каком периоде он был составлен по отношению к неверному счету-фактуре, а у покупателя к тому же от того, был ли им зарегистрирован в книжке покупок счет-фактура, содержащий ошибки.

ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

После введения в действие обозначенного постановления исправленному счету-фактуре придан статус самостоятельного документа, со всеми вытекающими последствиями.

Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру? Он нужен тогда, когда появляется необходимость исправления технической ошибки в начальном документе.

К примеру, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:

Если исправительный счет-фактура составлен в другом (последующем) же квартале:

  • Торговец должен зарегистрировать исправительный счет-фактуру в дополнительном листе книжки продаж того квартала, в каком зарегистрирован неверный счет-фактура. В этом же дополнительном листе книжки продаж зарегистрировать неверный счет-фактуру, указав все его числовые характеристики со знаком «минус».
  • В каких случаях употребляется исправленный счет-фактура?

    Исправленный счет-фактура — документ, с необходимостью выставления которого могут столкнуться компании и ИП, имеющие дело с НДС. Разглядим, когда он выписывается и как его оформить.В гл. 21 НК РФ термин «исправленный счет-фактура», так же как и «исправительный», отсутствует. При всем этом в обеих формах счета-фактуры (и основной, и корректировочной), предлагаемых постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, есть строчка для указания реквизитов внесенных в их исправлений.Но следует осознавать, что корректировочный и исправленный счет-фактура —документы совсем различные:

    1. Корректировочный счет-фактура нужен тогда, когда вносятся конфигурации в начальные данные первичного документа (количество и стоимость), действующие на расчет итоговой суммы реализации, зафиксированной в нем, и на связанную с ней сумму НДС. При этом корректировка не значит, что в начальном варианте счета-фактуры была допущена ошибка.

      В каких случаях требуется исправление счета-фактуры

    2. реквизитах документа на перечисление аванса;
    3. заглавии и коде валюты документа;
    4. указании наименования продукта (работ, услуг);
      • в дате, если начальный документ неверно оформлен другим месяцем, годом;
      • реквизитах поставщика либо покупателя, если они написаны не просто с опечаткой, а не соответствуют им вообщем (неправильный ИНН, адресок, наименование и т. п.);
      • указании грузоотправителя и грузополучателя, если они не относятся к лицам, которые в действительности высылали и получали продукт;
      • Обе формы содержатся в приложениях 1 и 2 соответственно постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. При всем этом составление исправленного счета-фактуры может выполняться в случае необходимости в корректировки счетов-фактур, ранее выписанных:

        • на реализацию;
        • .В обеих формах исправленного счета-фактуры под главным заголовком документа, содержащим его номер и дату, предусмотрена строчка (либо строчки) для внесения номера и даты исправления:

          • в счете-фактуре строчка одна, и размещена она конкретно под заголовком;
          • Форма для исправления счета-фактуры

          • указании неверной цены либо неправильного количества продукта;
          • в ставке и, как следствие, в сумме НДС и итоговой сумме документа;
          • или при отсутствии данных, неотклонимых к наполнению по ввезенным товарам (страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации).

          «Бланк счет-фактуры за 2017 год в Excel скачать бесплатно»

        • на аванс;
        • на корректировку, в том числе к нескольким изменяемым документам.

        С формой счета-фактуры, в том числе созданной для исправления, вы сможете познакомиться в статье

        Нужно отметить, что большая часть налогоплательщиков, если ошибка найдена вовремя и не успела выявиться налоговыми органами, предпочитают не делать исправленный счет-фактуру, а просто подменяют дефектный документ.

        О том, какие ошибки в счет-фактуре должны быть исправлены, читайте в статье «Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять».Особенной формы для исправленного счета-фактуры не предвидено.

        Он составляется по той же форме, в какой был составлен начальный документ, требующий исправления, т.е. основной либо корректировочной.

        Особенности наполнения исправленного счета-фактуры

      • в корректировочном счете-фактуре— 2: одна создана для сведений об исправлении фактически корректировочного счета-фактуры, а 2-ая — для указания реквизитов начального счета-фактуры, к которому был составлен корректировочный счет-фактура.

      Других особенностей дизайна исправленного счета-фактуры нет. Он оформляется так же, как обыденный, только неправильные данные в нем заменяются правильными.

      Особенности регистрации исправленного счета-фактуры

      Если исправительный счет-фактура составлен в том же квартале, что и начальный счет-фактура (корректировочный счет-фактура), то в этом же квартале:

      • Торговец в книжке продаж должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру и повторно зарегистрировать неверный счет-фактуру, но все его числовые характеристики отразить со знаком «минус».
      • Клиент, если он отразил в книжке покупок неверный счет-фактуру, должен зарегистрировать в книжке покупок исправленный счет-фактуру и повторно зарегистрировать неверный счет-фактуру, но отразить все его числовые характеристики со знаком «минус».
      • Клиент должен составить дополнительный лист к книжке покупок того квартала, в каком зарегистрировал неверный счет-фактуру и в этом же дополнительном листе к книжке покупок продаж зарегистрировать неверный счет-фактуру, указав все его числовые характеристики со знаком «минус». Если же клиент вначале в книжке покупок счет-фактуру, выписанный с ошибками, не отразил, то исправленный он должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру исключительно в книжке покупок того квартала, в каком этот документ был получен.

      Нет, к оформлению корректировочного счета-фактуры могут привести конфигурации начальных данных, которые произошли под воздействием каких-либо причин, в большинстве случаев оформленных документально (соглашения об изменении цены, ретроскидки, выявления недостачи, брака либо излишков посреди поставленного продукта).

    1. Необходимость в исправленном счете-фактуре возникает при обнаружении в начальном документе технических ошибок, которые могут иметь нехорошие последствия для получения вычетов по нему. При всем этом не все ошибки приводят к необходимости сотворения исправленного счета-фактуры.

      Если клиент не показал в книжке покупок неверный счет-фактуру, он регистрирует только исправительный счет-фактуру.

Не считая того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п. 6 Правил наполнения счета-фактуры.Таким макаром, предполагается, что исправления — вещь, имеющая право на существование. При этом конфигурации могут быть внесены как в основной документ, так и в исправленный счет-фактуру.

ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Источник: https://ndsb2b.ru/ispravlennyj-schet-faktura-primer/

Корректировочный счет-фактура: проводки у покупателя

Какой датой выставляется корректировочный счет фактура

При изменении стоимости отгрузки выставляется корректировочный счет-фактура. Стоимость может как уменьшится, так и увеличиться. От этого зависит, какие проводки делает покупатель в учете. Мы выяснили, что еще повлияет на проводки покупателя и подготовили готовые проводки по корректировочным счетам-фактурам.

Смотрите также:

  • Корректировочный счет-фактура: проводки у продавца
  • Корректировочный счет-фактура: как заполнить и зарегистрировать

В этой статье Вы найдете:

  • Корректировочный счет-фактура на уменьшение проводки у покупателя
  • Корректировочный счет-фактура на увеличение проводки у покупателя
  • Пример заполнения корректировочного счета-фактуры
  • Как исправить корректировочный счет-фактуру

Если Вы посредник, то обязательно прочитайте эти материалы:

Корректировочный счет-фактура на уменьшение. Проводки у покупателя

Чтобы разобраться, какие проводки нужно сделать по корректировочным счетам-фактурам покупателю, нужно выявить причину их выставления.

Важно! Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность.

Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично. Сделать полную проверку любого партнера вы можете в нашем сервисе «РНК: проверка контрагента».

 Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Если продавец дал покупателю скидку на уже купленные товары, и она меняет их цену

Стоимость покупки уменьшаем на скидку. При этом порядок учета будет зависеть еще и от того, успели вы продать эти товары или нет. Покупатель делает в бухучета такие проводки:

Проводки по корректировочному счету фактуре на уменьшение. Товары не проданы

Сторно Дт 41  Кт 60

Куплены товары

Графа 5 строки «Всего уменьшение»

Дт 60  Кт 68

Восстановлен НДС

Графа 8 строки «Всего уменьшение»

Читайте по теме: Как отразить корректировочный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж

Проводки по корректировочному счету фактуре на уменьшение. Товары проданы

Сторно Дт 90-2  Кт 60

Списана себестоимость проданных товаров

Графа 5 строки «Всего уменьшение»

Дт 60  Кт 68

Восстановлен НДС

Графа 8 строки «Всего уменьшение»

Покупатель принял только часть товара, указанного в первичном счете-фактуре (к примеру, из-за недопоставки или брака)

Покупатель приходует товар как обычно и не делает дополнительных проводок в связи с корректировочным счетом-фактурой.

Корректировочный счет-фактура на увеличение. Проводки у покупателя

Продавец выставит покупателю такой счет-фактуру при излишней поставке, если покупатель принял к учету больше товара, чем было в первичном счете-фактуре. Товары, которых нет в первичке, покупатель приходует как неотфактурованную поставку.

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры

Мы подготовили примеры заполнения корректировочного счета-фактуры в различных ситуациях. А также показали, как исправить корректировочный счет-фактуру. Выберите Вашу ситуацию.

  • Исправленный счет-фактура. Внесение исправлений в корректировочный счет-фактуру
  • Корректировочный счет-фактура, составленный правопреемником реорганизованной организации
  • Корректировочный счет-фактура. Возврат товаров покупателем
  • Корректировочный счет-фактура. Увеличение количества отгруженных товаров
  • Корректировочный счет-фактура. Изменение количества отгруженных товаров по различным товарным позициям
  • Пример заполнения корректировочного счета-фактуры при уменьшении цены отгруженного товара
  • Пример заполнения посредником корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателем. Товары были реализованы через посредника, действующего от своего имени
  • Пример заполнения корректировочного счета-фактуры при увеличении цены отгруженного товара
  • Пример заполнения заказчиком корректировочного счета-фактуры в связи с возвратом товаров покупателем. Товары были реализованы через посредника, действующего от своего имени
  • Пример заполнения книги покупок продавцом при регистрации корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгруженного товара, оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав
  • Пример заполнения покупателем книги продаж при регистрации корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости отгруженного товара, оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав
  • Пример заполнения книги покупок покупателем при регистрации корректировочного счета-фактуры на увеличение стоимости отгруженного товара, оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав
  • Пример заполнения продавцом книги продаж при регистрации корректировочного счета-фактуры на увеличение стоимости отгруженного товара, оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав

Источник: https://www.rnk.ru/article/214687-qqq-16-m02-korrektirovochnyy-schet-faktura-provodki-u-pokupatelya

Мастер в праве
Добавить комментарий