Образец сообщения в мифнс о неприменении ккт

Образец сообщения в мифнс о неприменении ккт

Образец сообщения в мифнс о неприменении ккт

Можно ли избежать ответственности за неприменение кассы в подобных случаях? Закон отвечает на данный вопрос утвердительно.

Право на освобождение от ответственности за неприменение ККТ

Для ситуаций, когда у продавца отсутствует намерение утаить полученную выручку, закон предусматривает возможность освобождения от ответственности за неприменение касс (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

При этом избежать штрафа возможно при выполнении следующих условий:

  • заявление о неприменении кассы поступило до того, как инспекция узнала о нарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события нарушения.

Чек коррекции

При неприменении ККТ или ее применении с нарушением законных правил ИП и организации обязаны оформлять чеки коррекции (абз. 2 п. 4 ст. 43 Закона № 54-ФЗ). Данные чеки позволяют учесть ранее неучтенные операции, исправить допущенные ошибки, а также избежать ответственности за неприменение ККТ.

Реквизиты чеков коррекции установлены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] Сформировать чек коррекции можно в любое время. Но в целях освобождения от ответственности чек нужно успеть сформировать до того момента, когда налоговики узнали о нарушении.

Важно Информация об обстоятельствах неприменения ККТ Организация КФХ «Ферма» Период неприменения ККТ 1-2 февраля 2018 года Причина Технический сбой Сумма неучтенной выручки 100 000 рублей В том числе: наличными 70 000 рублей электронными 30 000 рублей Реализация продукции с НДС 18% 60 000 рублей в том числе НДС 9 152,54 рубля Реализация продукции с НДС 10% 40 000 рублей в том числе НДС 3 636,36 рублей

Далее распишем алгоритм исправления ситуации.

Шаг 1. Составление акта

Первое, что следует сделать, — составить акт, в котором описать произошедшую ситуацию.

В нем рекомендуется указать:

  • дату и время совершения правонарушения;
  • причины, которые к этому привели;
  • параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
  • сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
  • ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).

Акт составляется в произвольной форме. Вот такой акт следует составить организации из нашего примера:

Шаг 2.

Формирование чека коррекции

На кассе, которая работает в режиме передачи данных, чек коррекции формируется программными средствами, а не аппаратом. Другими словами, создать его нужно в кассовой программе на ПК или планшете.
Как именно это делается, зависит от того, какая программа используется для работы с кассой.

Перечень таких случаев приведен в письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected]

В письме ФНС подчеркивается, что во избежание штрафов следует сообщать о неприменении ККТ при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.0 и 1.05.

Заявление составляется в произвольной форме и направляется в ИФНС любым удобным способом (лично, по почте, электронным сообщением, подписанным усиленной цифровой подписью).

В обращении в ФНС необходимо описать обстоятельства совершения нарушения, а также сообщить об их устранении (изготовлении чека коррекции).

СКАЧАТЬ образец заявления 1

Кроме того, сообщение в ИФНС потребуется и в случаях использования кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Например, при указании в чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов без отражения каждой корректируемой суммы отдельной строкой.

Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение. Рассказываем об условиях освобождения от ответственности и о том, как правильно оформить чеки коррекции.

Ошибочное неприменение ККТ и штрафы

Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч.
2 ст. 14.5

КоАП РФ за неприменение ККТ. Штраф для ИП, согласно данной норме, составляет не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – не менее 30 000 рублей. Конкретная величина штрафа может доходить до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы.

Подобные штрафы объясняются тем, что неприменение касс одновременно нарушает как права потребителей (например, при отсутствии чеков покупатели не могут доказать факт оплаты товара), так и интересы государства (часть полученных бизнесом доходов уводится из-под налогообложения).

Шпаргалка по статье для тех, у кого нет времени

1.

Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ.

2. Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение.

3. Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

4.

Внимание Также рекомендуем ознакомиться с материалом Сломалась касса: что делать?, в котором рассмотрены разные сценарии поломки ККТ.

Схема действий при поломке ККТ

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Продажа мимо кассы: пример исправления

Процесс отражения неучтенной выручки рассмотрим на примере фермерского хозяйства. Вводные данные — в следующей таблице.

Информация об обстоятельствах неприменения ККТ

Организация КФХ «Ферма» Период неприменения ККТ 1-2 февраля 2018 года Причина Технический сбой Сумма неучтенной выручки 100 000 рублей В том числе: наличными 70 000 рублей электронными 30 000 рублей Реализация продукции с НДС 18% 60 000 рублей в том числе НДС 9152,54 рубля Реализация продукции с НДС 10% 40 000 рублей в том числе НДС 3636,36 рублей

Далее распишем алгоритм исправления ситуации.

О чеке коррекции

В Налоговой службе подтверждают — если пользователь сообщит о своем нарушение в ФНС добровольно, а также исправит ошибку, штраф к нему применяться не будет (письмо от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Под исправлением понимается формирование чека коррекции.

Сформировать корректирующий фискальный документ необходимо в двух случаях:

  • реализация проведена без применения ККТ;
  • чек при продаже выбит, но его сумма неверна.

Почему важно провести корректировку? Данные о сумме продажи, проведенной без кассы, не отражаются в фискальном накопителе. Соответственно, на сервер ОФД, а оттуда и в ФНС, сведения о реализации переданы не будут. При первой же возможности этого ошибку нужно исправить.

Что делать, если касса вышла из строя?

Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом.

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Таблица 1

  • Далее указано, что 70 000 рублей получено наличными деньгами, и еще 30 000 — электронными, то есть оплачено картой.

Затем следует остальная информация — такая же, как и в обычном чеке.

Шаг 3. Заявление в ФНС о неприменении ККТ

По действующему сегодня порядку продавец должен самостоятельно сообщить в налоговую о том, что сначала не применил кассу, но затем исправил свою ошибку.

Сейчас рассматриваются поправки об отмене обязательного информирования ФНС, так что, возможно, вскоре порядок изменится.

Сообщить в налоговую о неприменении ККТ целесообразно сразу же после проведения корректировки. Необходимо все сделать как можно раньше, то есть до того, как налоговики узнают о допущенном нарушении.

Чек разрешено формировать на любой ККТ, а не только на той, которая не была применена в момент расчета.

В чеке коррекции указывают такие признаки расчета, как «приход» (в случае неприменения ККТ при приеме денег) и «расход» (в случае неприменения кассы при выплате денег из кассы). Признаки «возврат прихода» и «возврат расхода» в чеке коррекции не указываются.

Чек коррекции, помимо собственных реквизитов, должен содержать еще и реквизиты расчета, который был произведен без применения ККТ.

Для этого в чеке коррекции следует указать дату совершения операции, наименование проданного товара, работы, услуги, адрес расчета и т.д.

Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. При этом в чеке нужно указать дату совершения нарушения, а также основание корректировки. Если пользователь самостоятельно выявил нарушение, то в качестве основания указывается «самостоятельная операция», если нарушение выявила ИФНС – «по предписанию».

Данная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Если используется касса с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0, то порядок корректировки будет иным.

Окно формирования чека коррекции может выглядеть так:

Что касается автономных ККТ, то формирование чека коррекции производится в меню аппарата.

Особенности формирования чека коррекции:

  1. Неучтенную выручку можно провести одной суммой, то есть составить один чек коррекции. Это связано с тем, что выручка учитывается налоговым органом в целом по организации (обособленные подразделения проводят коррекцию самостоятельно).
  2. Помимо обязательных реквизитов, чек коррекции должен включать:
    • ссылку на документ-основание — акт коррекции;
    • тип корректировки — самостоятельная или по предписанию ФНС;
    • направление движения денежных средств — приход или расход.

Далее представлен чек коррекции, который организация из нашего примера выбила для корректировки неучтенной выручки.

Дадим пояснения по некоторым реквизитам этого чека:

  1. В верхней строке отражено направление корректировки — приход.
  2. Тип коррекции — «Самостоятельно» (ошибка найдена и исправлена компанией без предписания налогового органа).
  3. Основание для корректировки — номер и дата акта, составленного на шаге 1.
  4. Акт коррекции — тип документа, на основании которого сформирован чек коррекции.
  5. Сумма 100 000 рублей — общая сумма неучтенный выручки.
  6. В следующих нескольких строках указывается сумма НДС по различным ставкам (см.

В нем рекомендуется указать:

  • дату и время совершения правонарушения;
  • причины, которые к этому привели;
  • параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
  • сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
  • ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).

Акт составляется в произвольной форме. Вот такой акт следует составить организации из нашего примера:

Кто может работать без ККТ

Оказывается, далеко не все субъекты обязаны применять контрольно-кассовое оборудование. Есть организации и предприниматели, которые либо освобождены от этой необходимости, либо получили отсрочку.

Так, к лицам, получившим возможность отсрочки до 2019 года, можно отнести следующие типы субъектов хозяйствования.

Организации, функционирующие на базе ОСНО и УСН, патентах, которые (в соответствии с нормами ст. 346.43 НК РФ):

  • ремонтируют и шьют изделия из кожи, фурнитуру и аксессуары;
  • занимаются обслуживанием обуви;
  • оказывают услуги салонов красоты;
  • осуществляют химчистку и покраску;
  • производят галантерейные товары;
  • оказывают услуги автотранспортного значения;
  • ремонтируют всевозможные постройки;
  • остекляют предметы быта.

Предприятия, уплачивающие единый налог, не содержащие наемных работников, если их деятельность заключается в следующих аспектах:

  • розничная торговля посредством магазинов и павильонов площадью торгового зала до 150 кв.

Источник: https://poiskmarket.ru/obrazets-soobshheniya-v-mifns-o-neprimenenii-kkt

Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ

Образец сообщения в мифнс о неприменении ккт

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛККТ И БСОЧек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ 25 октября 2018

Кассовый чек коррекции нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения онлайн-кассы, либо исправить ошибки, допущенные при ее применении (п. 4 ст. 4.

3 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Порядок составления чека коррекции зависит от версии формата фискальных документов (ФФД), которая поддерживается кассой. Если используется формат 1.0 или 1.05, то коррекционный чек необходимо создавать только в ситуациях, когда ККТ не применялась. После появления формата 1.

1, чек коррекции нужно будет использовать и для исправления ошибок кассира. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 06.08.18 № ЕД-4-20/1524@ (далее — письмо № ЕД-4-20/1524@). В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.

ОФД» расскажут о том, как сформировать чек коррекции в случае неприменения ККТ, и какие еще действия нужно совершить, чтобы избежать штрафа.

Напомним, что кассовый чек и другие фискальные документы создаются на кассе по определенному формату фискальных данных (подробнее см. «Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать»). На сегодняшний день утверждены три формата: 1.0, 1.05 и 1.1 (ФФД 1.1 на практике пока не применяется).

Фискальные документы, созданные по разным форматам, отличаются числом реквизитов. Так, чек коррекции, составленный в формате 1.

1, будет иметь свыше 20 реквизитов (в отличие от текущей версии коррекционного чека, в которой установлено минимальное число реквизитов).

Все реквизиты чека коррекции закреплены приказом ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (в ред. приказа от 09.04.18 № ММВ-7-20/207@).

В зависимости от того, какой ФФД применяется на кассе, пользователь должен решить, составлять ли ему чек коррекции для исправления той или иной ситуации. Для наглядности мы показали это в таблице.

Формат фискальных данныхДля чего создается чек коррекции
1.0Действует до 1 января 2019 года (приказ ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@)Коррекционный чек нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения кассы
1.05Действует. Срок окончания действия неизвестен
1.1Предположительно начнет действовать с 2019 годаКоррекционный чек нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения кассы, а также для того, чтобы исправить ошибки, допущенные кассиром при формировании кассового чека

Избавит ли коррекционный чек от штрафа?

Как видно из таблицы, при любом формате фискальных данных чек коррекции создается в том случае, если ранее при расчете не была использована онлайн-касса. Это позволит избежать штрафа за неприменение ККТ.

Напомним, что за неиспользование онлайн-кассы предусмотрен штраф, размер которого определяется суммой неучтенных расчетов.

Для ИП он составляет от ¼ до ½ размера неучтенной в ККТ выручки, но не менее 10 000 рублей; для юрлица — от ¾ до всей суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

При повторном неприменении ККТ деятельность юрлица или ИП может быть приостановлена на 90 суток, если сумма неучтенных расчетов составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Но в некоторых случаях санкций можно избежать, если добровольно известить налоговый орган о том, что касса не использовалась. При этом должны выполняться следующие условия (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

  • совершено правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 или 6 статьи 14.5 КоАП РФ: неприменение ККТ, нарушения в порядке регистрации или использования кассы, невыдача чека;
  • налоговая инспекция не выявила данное правонарушение (то есть пользователь ККТ добровольно рассказал, что торговал без кассы);
  • пользователь ККТ ликвидировал правонарушение (то есть составил чек коррекции на неучтенную ранее сумму) и сообщил об этом в налоговый орган;
  • данное правонарушение не было совершено повторно (то есть пользователь ранее не привлекался к ответственности за неприменение ККТ, либо с момента уплаты штрафа за аналогичное правонарушение прошло более одного года; п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ);
  • предоставленных пользователем данных достаточно, чтобы налоговики могли установить факт правонарушения.

Остановимся подробнее на последнем условии. В письме № ЕД-4-20/1524@ специалисты ФНС пояснили, что каждый  расчет, совершенный без применения ККТ, должен показываться в чеке коррекции отдельной строкой. Такая возможность появится в чеках, составленных в формате 1.1.

Если же пробить коррекционный чек на общую сумму неучтенных расчетов (а не на каждый расчет построчно), то этого будет недостаточно для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать конкретный расчет, не проведенный по кассе).

В этом случае нужно дополнительно направить в налоговую инспекцию документ (акт), который позволит установить каждый конкретный расчет, который произошел без применения ККТ. Акт должен отражать все операции, сделанные в обход кассы.

Методические указания по составлению необходимых документов можно скачать на сайте ФНС России (в раздел «О проекте» в левом вертикальном меню нужно выбрать «Методические указания»).

Оформление чека коррекции и других документов

Прежде чем рассмотреть алгоритм действий по оформлению неучтенного расчета, отметим, что чаще всего неприменение ККТ происходит по следующим причинам:

Общий алгоритм действий следующий: если кассы нет, то ее нужно приобрести (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), затем надо составить акт о нарушении, оформить чек коррекции и сообщить об этом в налоговую инспекцию. В будущем, когда начнет действовать формат 1.1, необходимость совершения некоторых действий отпадет.

Обратите внимание: коррекционный чек разрешено создавать на любой онлайн-кассе. Поэтому если касса сломалась, то чек коррекции можно отправить с другого кассового аппарата. Это не будет являться нарушением.

Как «исправить» неприменение кассы (алгоритм действий для разных версий ФФД)

Формат 1.0 или 1.05Формат 1.1
Шаг 1. Заполнение акта о нарушении
Акт составляется в произвольной форме. В нем необходимо перечислить:
  • Каждый расчет, произведенный без применения ККТ, с указанием даты;
  • Название товара, его цену, количество, стоимость;
  • Причину неприменения кассы.

Акту нужно присвоить номер и указать дату его составления

Акт составлять не нужно, так как все необходимые данные будут присутствовать в чеке коррекции
Шаг 2. Создание чека коррекции на кассе
Выберите признак расчета
  • «Приход», если ККТ не применялась при приеме оплаты;
  • «Расход», если ККТ не применялась при выдаче денег клиенту (например, за металлолом)
  • «Приход», если ККТ не применялась при приеме оплаты;
  • «Возврат прихода», если ККТ не применялась при возврате товара;
  • «Расход», если ККТ не применялась при выдаче денег клиенту (например, за металлолом);
  • «Возврат расхода», если ККТ не применялась при получении средств от покупателя, выданных ему ранее
Укажите основание для коррекции и другие данные
  • «Самостоятельная операция», если пользователь создает чек коррекции добровольно, а не по требованию налоговой инспекции. Это дает шанс избежать штрафа за неприменение ККТ;
  • «По предписанию», если налоговики самостоятельно узнали о правонарушении и потребовали исправить его;
  • Номер и дата документа, который является основанием для коррекции (акт о нарушении или предписание)
  • «Самостоятельная операция», если пользователь создает чек коррекции добровольно, а не по требованию налоговой инспекции. Это дает шанс избежать штрафа за неприменение ККТ;  
  • «По предписанию», если налоговики самостоятельно узнали о правонарушении и потребовали исправить его;
  • Номер и дата предписания;
  • Дата совершения правонарушения;
  • Название товара (работы, услуги), адрес неучтенного расчета и иные реквизиты, перечисленные в приказе ФНС России от 09.04.18 № ММВ-7-20/207@.

Важно: каждую сумму неучтенного расчета нужно отразить в чеке коррекции отдельной строкой

Шаг 3. Оповещение налоговиков о создании чека коррекции
Необходимо известить налоговую инспекцию о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции любым доступным способом (лично, на бумажном носителе, в электронном виде по ТКС). В будущем соответствующее заявление можно будет подать через личный кабинет юрлица (или ИП) на сайте nalog.ruВероятно, надобность в этом шаге отпадет, поскольку чек коррекции с исчерпывающими данными поступит в ФНС автоматически. Однако ФНС пока не подтвердила это предположение

Подключите готовый комплект, чтобы торговать по Закону № 54-ФЗ

В комплект от СКБ Контур входит онлайн-касса на ваш выбор (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), сервис «Контур.ОФД» для отправки данных в налоговую инспекцию, а также сервис «Контур.Маркет» с кассовой программой для передачи номенклатуры на ККТ. В подарок к заказу вы получите 3 месяца бесплатной работы в обоих сервисах.

Обсудить на форуме (2)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (2)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/10/14002

Онлайн-ККТ: Виды онлайн чеков | Софт-Импэкс

Образец сообщения в мифнс о неприменении ккт

В чеках онлайн-ККТ больше обязательных реквизитов: 21 вместо прежних 7 (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Образец чека показан на рисунке:

Перечень новых реквизитов в сравнении со старыми смотрите в табл. 1

Таблица 1. Реквизиты старого и нового кассового чека

Обычный чекОнлайн-чек
1. Название организации 1. Название организации
2. ИНН организации 2. ИНН организации
3. Заводской номер ККТ 3.

Регистрационный номер ККТ

4. Порядковый номер чека 4. Порядковый номер за смену
5. Дата и время покупки (оказания услуги) 5. Дата и время расчета
6. Стоимость покупки (услуги) 6.

Ставка и сумма НДС

7. Признак фискального режима 7. Фискальный признак документа
 8.

Место расчёта: — адрес с почтовым индексом, если расчёт был в помещении; — наименование и номер машины, если расчёт был в транспорте; — адрес сайта, если покупку делают в Интернете 

 9. Номер смены

10. Наименование товаров, работ, услуг

11. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учётом скидок и наценок

12. Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учётом скидок, наценок и с указанием ставки НДС

13. Система налогообложения

14. Форма расчёта — наличными и (или) по безналу

15. Сумма оплаты — наличными и (или) по безналу

16. Признак расчёта: — приход (получение денег от покупателя); — возврат прихода (возврат денег покупателю); — расход (выдача денег покупателю); — возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег)

17. Наименование документа

18. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в  ИФНС)

19. Порядковый номер фискального документа

20. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

21. Должность и фамилия кассира (кроме расчётов через Интернет)

22. Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет

23. Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет

24. Адрес сайта, на котором можно проверить чек

 Какие новые чеки нужно оформлять

На онлайн-кассах продавцы будут выбивать два новых вида чеков (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

• чек коррекции;

• обычный чек с признаком «возврат прихода».

Чек коррекции

В чеке коррекции нет наименования, стоимости и количества товара. Ведь при большом товарообороте кассир не сможет вычислить, в каком чеке ошибся или за какой товар не пробил чек.

Производители касс также не включают в чек коррекции QR-код. Код предназначен для того, чтобы покупатель мог проверить чек. А когда вы пробиваете чек коррекции, покупатель в расчетах не участвует.

Чек коррекции кассир пробивает, чтобы исправить выручку на той кассе, по которой допустил ошибку. Например, не пробил всю поступившую выручку. Поэтому пробить чек коррекции надо на том же кассовом аппарате, где кассир выявил излишек денег

Чек коррекции пробивается, когда продавец исправляет допущенную ошибку (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Важно помнить, что если в конце смены кассир обнаружил недостачу, чек коррекции пробивать не надо. Недостача чеками не оформляется.  

Открыв смену, пользователь ККТ может пробить чек коррекции на неучтённую сумму за любое время, указав дату. Допустим, смена открыта 20 марта, а чек коррекции пробивается за 3 марта.

Кассир пробивает чек коррекции, обнаружив излишек в кассе в конце рабочего дня. То есть, наличных в кассовом ящике оказалось больше, чем пробил кассир. Излишки возможны, если кассир:

— не пробил чек на сумму, которую принял от покупателя;

— напечатал чек на одну сумму, а покупатель заплатил больше (например, чек на 99 руб., а покупатель внес 100 руб.);

— выбил по ошибке чек с признаком «возврат прихода», хотя деньги из кассы не выдавал.

Что должно быть в чеке. Реквизиты чека коррекции ФНС привела в таблице 30 приказа от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Основные реквизиты мы показали в образце 1 ниже.
Образец 1. Как выглядит чек коррекции

Фискальные признаки:

  • Номер чека за смену,
  • Регистрационный номер ККТ,     
  • Дата и время коррекции,
  • Адрес расчёта,
  • Пользователь,
  • ИНН пользователя,
  • Номер смены,
  • Система налогообложения,
  • Порядок расчёта: наличными или электронно,
  • Сумма,
  • Признак расчёта,
  • Наименование документа.

Какие документы оформить вместе с чеком.

Если вы пробили чек коррекции, значит, ранее не учли всю выручку по ККТ. А за это налоговики могут оштрафовать компанию минимум на 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Поэтому недостаточно просто пробить чек на неучтенную сумму. Потребуйте от кассира подтверждающий документ.

Например, акт о выявленных излишках или объяснительную записку. В документе кассир укажет дату, время и причину, по которой проводит корректировку по кассе (см. образец 1 ниже). По каждому чеку коррекции налоговики вправе запросить пояснения.

Поэтому храните подтверждающий документ — акт или объяснительную записку кассира

Образец 1. Акт об обнаруженных излишках в кассе

 Сообщите в налоговую инспекцию о корректировке расчётов по кассе. Так вы избежите штрафа за неприменение кассового аппарата (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Заметим, что налоговики штрафуют за неприменение ККТ, если вы вообще не пробили чек и если пробили на сумму, меньшую полученной от клиента.

Сообщение составьте в произвольной форме. В нем укажите, что не применяли ККТ при расчете с покупателем или пробили чек на меньшую сумму. Отразите сумму расчета и поясните, что уже сформировали чек коррекции. К письму приложите копию чека коррекции и акта или служебной записки. Поскольку вы исправили ошибку по кассе раньше, чем о ней узнала ИФНС, штрафовать вас не будут.

Чек с признаком «возврат прихода»

В каких ситуациях выбивать.

Чек с признаком «возврат прихода» кассир пробивает в двух случаях, когда: — клиент в день покупки возвращает товар;

— кассир неверно пробил чек и обнаружил ошибку при покупателе.

На практике кассиры допускают следующие ошибки, при которых надо оформлять возвратные чеки: — пробивают в чеке большее количество товаров, чем покупатель взял, и в итоге завышают сумму к оплате; — выбивают чек на сумму, превышающую стоимость товара;

— выдают чек на сумму, которая выше, чем в ценнике, и покупатель требует снизить цену.

На ошибочную сумму кассир пробивает чек с признаком «возврат прихода», а потом новый чек с верной суммой и признаком «приход».

Что должно быть в чеке.

Чек с признаком «возврат прихода» должен содержать все обязательные реквизиты чека на приход. Например, наименование товара, на который оформляете возврат, сумму расчёта, систему налогообложения, адрес расчёта и т. д. Единственное отличие — это признак расчёта. В первоначальном чеке признак «приход», а в возвратном — «возврат прихода» (см. образец 2).

Образец 2. Чек на возврат прихода

Наименование документаПризнак расчётаНаименование товара, по которому пробивают возвратный чекСумма расчёта, на которую пробивают возвратПорядок расчёта: наличными или электронноСистема налогообложенияНомер сменыИНН пользователяНаименование пользователяАдрес расчётаСайт для проверки чекаНомер чекаДата и время коррекцииРегистрационный номер ККТ

QR-код, по которому можно проверить чек.

Какие документы нужно оформить вместе с чеком.

Если кассир ошибся в чеке, возьмите у него объяснительную записку.

Проконтролируйте, чтобы в ней кассир указал, какой чек пробил неправильно, а также пояснил, что сразу же пробил два чека: с признаком «возврат прихода» и на новый приход.

Такая служебная записка подтвердит налоговым инспекторам, почему вы оформляли возврат по кассе.
Если кассир оформляет чек в связи с возвратом товара, действуйте так.

Возьмите с покупателя заявление о возврате в произвольной форме.

Главное, чтобы в заявлении были указаны: — ФИО и паспортные данные покупателя;— основание для возврата (не подходит размер, цвет, фасон, товар бракованный);— сумма, которую просит вернуть покупатель;

— дата и подпись покупателя.

Сверьте сведения в заявлении с данными паспорта покупателя. К заявлению приложите чек с признаком «приход», выданный при покупке. Покупателю вместе с деньгами отдайте чек с признаком «возврат прихода».
Вы можете сделать шаблон заявления и выдавать его клиентам, которые возвращают товар (см. образец 3).

Образец 3. Заявление на возврат товара

Возврат товара без заявлений налоговики признают фиктивным. И судьи чиновников поддерживают (см., например, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.08.2016 № Ф09-7748/16).

Раз заявления нет, значит, на самом деле покупатель товар в магазин не возвращал и деньги за него назад не получал.

Сотрудник организации сам оформил возврат товара, чтобы уменьшить полученную наличную выручку.

ИФНС прибавит суммы возвратов без заявлений к доходам по УСН и доначислит единый налог. А если общая выручка с учетом возвратов превысит лимит доходов по упрощенке, налоговики пересчитают налоги по общей системе с начала квартала.

Как действовать, если клиент возвращает товар не в день покупки

Источник: http://www.soft-impex.ru/news/onlajn-kkt-vidy-onlajn-chekov.html

Мастер в праве
Добавить комментарий