Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

Про повышение НДС до 20% в 2019 году

Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. При этом он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги: продовольствие, детские товары, медицинские товары. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

НДС 20 процентов: с какого числа

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

16 июня правительство внесло в Госдуму законопроекты об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, в числе которых предложение повысить НДС. Соответствующие распоряжения подписал Дмитрий Медведев.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область.

 Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%.

Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины.

До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

НДС — 20 процентов: причины повышения 

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов.

Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован.

Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

Переход на НДС 20%

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64577.

Что нужно знать? При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.  

  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 6.08.2018 № 03-07-05/55290.

Документ уточняет, что Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», одобренный Советом Федерации, предусматривает увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. «При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающих перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено», — говорится в Письме Минфина.

С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

Разъяснения дает Письмо ФНС РФ от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@.  

ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

«После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?

Разъяснения дает Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358.

В письме говорится, что сохраняются:

  • льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

Разъяснения дает Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64576.

в этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты.

Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

  • Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
  • Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

Калькулятор НДС

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

Источник: https://kontur.ru/articles/5176

Переход на НДС 20 % с 1 января 2019 года

Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

В августе 2018 года президент подписал нормативный документ № 303-ФЗ, который внес поправки в налоговое законодательство Российской Федерации. В частности, в акте прописано увеличение НДС с 18 до 20 процентов.

Повышение ставки налога отразится на большинстве субъектов хозяйствования и конечных потребителях.

В статье мы расскажем, с какого числа начинает действовать НДС 20 процентов, объясним, как подготовиться к переходу на новые нормы налогообложения, рассмотрим, чем грозят прописанные в законе изменения.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Свежие новости об изменении ставки НДС в 2019 году и других новшествах

Летом 2018 года премьер-министр Дмитрий Медведев заявил о грядущих изменениях законодательства страны. Свежие новости об НДС, который повысится в 2019 году, и о других переменах появились в СМИ после подписания нормативного акта № 303-ФЗ. Согласно документу, ставка НДС с 01.01.2019 г.

увеличится до 20 %, что приведет к повышению налоговой нагрузки на субъектов хозяйственной деятельности. Чтобы облегчить переход на новый размер сбора и частично «компенсировать» расходы налогоплательщиков, 3 августа 2018 года правительство подписало еще один нормативный акт — № 302-ФЗ.

В законе прописаны следующие новшества.

на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

  • Снижена сумма уплаченных в течение 3-х лет сборов (акцизов, налогов на прибыль, добычу полезных ископаемых и добавленную стоимость), которая позволяет коммерческим структурам получить возмещение налога на добавленную стоимость в ускоренном порядке — по заявлению (статья 176.1 Налогового Кодекса). Порог снижен с 7 млрд. рублей до 2 млрд. рублей.
  • Сокращен срок проведения камеральных проверок для возмещения налога на добавленную стоимость. С 03.09.2018 г. он снизится с 3-х до 2-х месяцев (статья 88 НК).
  • Отменен сбор на движимое имущество организаций с 2019 года (статья 374 НК).

Еще одно изменение в законодательстве, призванное снизить налоговую нагрузку на коммерческие структуры — снижение с января 2019 года фиксированного значения взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых работодателями, с 26 до 22 % (августовский закон 306-ФЗ).

Причины увеличения НДС до 20 процентов

Основные причины утверждения нового НДС в размере 20 % — достижение «национальных целей развития России», поставленных перед правительством в майском указе президента Федерации. Некоторые из них:

  • повышение благосостояния граждан;
  • снижение уровня бедности;
  • развитие экспортной способности страны;
  • повышение размера пенсионных выплат;
  • восстановление и рост экономики России.

Правительство РФ планирует, что новый размер налога на добавленную стоимость обеспечит ежегодное пополнение федерального бюджета на 600—700 млрд. рублей.

В одном из своих выступлений вице-премьер РФ Т. Голикова сообщила, что изначально федеральные власти планировали утвердить налог на добавленную стоимость в размере 22 %. Но такое решение «ударило» бы по налогоплательщикам и экономике страны. Поэтому в законе прописали 20-процентный НДС.

Смена ставки налогового сбора повлияет на доходы субъектов хозяйствования и потребительскую способность граждан. Чтобы компенсировать нагрузку на бизнес, большинство владельцев компаний и предпринимателей поднимут цену на продукцию и услуги.

Чем же еще грозит повышение НДС? По мнению экспертов, уровень инфляции вырастет на 0,5—1 %, ухудшится рост экономики.

Заместитель директора российской исследовательской компании «Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования» предполагает, что уплата 20-процентного налога снизит доходы и притормозит развитие строительной, энергетической и других крупных промышленных отраслей.

Правительство сохранило льготные ставки сбора на детскую продукцию, продовольственные товарные группы, внутренние воздушные перевозки и медицинские препараты. Эта мера предотвратит рост цен на вышеуказанные категории. А нововведения не «ударят» по кошелькам граждан.

Перепрошьем онлайн-кассу под НДС 20 % удаленно за 30 минут. От 600 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Новая ставка НДС с 01.01.2019: документы

Первый документ, который оформляют компании после достижения устных договоренностей о предстоящей сделке — контракт. Одно из существенных условий договора — цена. Эксперты рекомендуют в цену контракта сразу включать все положенные сборы.

Практикуется два варианта указания в договоре величины НДС:

  1. В виде ссылки на определенную статью 21-ой главы Налогового Кодекса. При этом необходимо указать, что сбор исчисляется в соответствии с действующей ставкой.
  2. В виде фиксированной суммы, определенной исходя из общей суммы контракта.

В первом случае менять договор не нужно. С 2019 г. повысится ставка сбора и поменяется статья, на которую ссылались в документе.

Как же в договоре прописать изменения ставки НДС, указанной в виде фиксированной суммы? В этом случае компания-поставщик должна отправить своим контрагентам письма и дополнительные соглашения об изменении ставки НДС.

Образец дополнительного соглашения просмотрите по ссылке.

Главное требование, применяемое к дополнительному соглашению: новая возросшая цена товаров, услуг, поставляемых по основному договору и увеличенная сумма налога на добавленную стоимость обязательно согласуется с покупателем. Документ подписывается после достижения консенсуса.

Порядок регистрации онлайн-кассы: требования закона № 54-ФЗ

Повышенный 20-ти процентный НДС: спорные моменты

Контракты часто заключают на несколько лет. Иногда договор подписывают на 12 месяцев, но он начинает действовать не сначала текущего года и соответственно исполняется после 1-го января следующего года. При этом могут сложиться следующие ситуации:

  • поставщику перечислили аванс до 01.01.2019 г., а товар он отгрузил после этой даты;
  • покупатель получил продукцию до начала 2019 года, а оплату перечисляет в 2019 году;
  • поставщику вернули товары после 1 января 2019 г.

Как же применить повышенную ставку налога на добавленную стоимость в вышеописанных ситуациях? Ответ на вопрос приведен в письме ИФНС СД-4-3/20667/.

Ниже мы разберем основные спорные моменты перехода на 20-процентный НДС, которые касаются бухгалтерского учета:

  • Продукция поставлена покупателю в 2018 г., а оплачена в 2019 г. В этом случае сбор составит 18 %, так как его значение определяется по дате отгрузки (поставки). Если же поставка осуществляется в два этапа (часть в 2018, а часть в следующем году), тогда по каждой операции необходимо составить отдельные первичные бланки (накладную, счет-фактуру). При этом по первой отгрузке налог исчисляется по-старому, а по второй — по повышенному значению.
  • Предоплата за товар произведена в 2018 г., поставка товара прошла в 2019 г. В этом случае налог за аванс исчисляется по ставке 18/118 и в дальнейшем учитывается именно по ней. При поставке сбор исчисляется по новой 20-процентной ставке. Если покупатель доплатит поставщику недостающие 2 %, тогда эта сумма не считается дополнительной оплатой цены товара. Бухгалтер составляет корректировочный счет, в котором эта сумма обозначается как доплата сбора до положенного размера.

Информационное письмо ИФНС об изменении ставки НДС

В октябре 2018 года ИФНС подписала информационное письмо об изменении ставки НДС ЕД-4-20/19309, которое касается работы на контрольно-кассовых машинах нового образца. В нем налоговая говорит:

  • об обязательном реквизите чека или бланка строгой отчетности — значении сбора, применяемого владельцем бизнеса;
  • о повышении НДС до 20 % с 1 января 2019 года.

В связи с вышеописанными пунктами, налоговая советует собственникам ККМ заранее установить на оборудование обновленное программное обеспечение.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://online-kassa.ru/blog/perehod-na-nds-20-s-1-yanvarya-2019-goda/

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года

Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

НДС 20% – с какого года изменился и чем это грозит?
Как переходили на НДС 20%?
Какие договоры нужно было исправлять?
Какие договоры не потребовалось исправлять?
Если покупатель отказывался от повышения цены?
Что еще изменилось вместе с увеличением НДС?

С 1 января 2019 года в России повысился НДС  –  с 18 до 20%. Закон о смене ставки самого важного налога Президент подписал в августе 2018 года.

 В связи с этим весь оставшийся период 2018 года компаниям потребовалось в срочном порядке уточнять условия договоров на 2019 год и обновлять настройки программ.

Бухгалтеры также столкнулись со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур была со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший летом 2018 года Чемпионат мира по футболу неминуемо теперь ассоциируется с двумя неприятными нововведениями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20 процентов.

Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.

Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также быстро согласился ввести более высокую ставку и подписал соответствующий закон ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

НДС 20% – с какого года изменился и чем это грозит?

Крупного бизнеса, работающего на общей системе налогообложения (т.е.

с НДС), и заключающего сделки с такими же крупными компаниями, повышение ставки коснулось незначительно – такие компании стали закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

Обратная ситуация с экспортерами: они оказались даже в плюсе – для них сохранилась льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января 2019 года эти суммы выросли на 2%

Больше всего последствия повышения НДС ощутили на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразилось на стоимости товаров, работ, услуг.

Итак, НДС подняли с 1 января 2019 года. Новая ставка 20% применялась к товарам, отгруженным после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару составила уже 20 процентов.

НДС по «старой» ставке 18% могли применять только те, кто успел реализовать свои товары во время до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранилась. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнулись.

Как переходили на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией, компаниям еще осенью 2018 года пришлось задуматься о том, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что надо было сделать, – провести ревизию всех договоров и внести соответствующие корректировки.

В новых договорах сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно было исправлять?

  1. В договоре прописано, что ставка НДС 18%

    Как исправляли: В дополнительном соглашении прописывалась стоимость без учета НДС, а также сумма и ставка НДС сверху.

  2. В договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги

    Как исправляли: В принципе договор в этом случае можно было не изменять. Но мы рекомендовали нашим клиентам все же составить допсоглашения, чтобы точно избежать споров с покупателем.

  3. В договоре о НДС не сказано

    Как исправляли: В дополнительном соглашении надо было четко зафиксировать, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не потребовалось исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Мы не исключали ситуацию, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%. В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ложилась на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласился на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель отказался от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании станет на 1,67 руб. меньше, чем раньше.

Мы сразу предупредили наших клиентов о том, что, если они вдруг решат повлиять на такого покупателя через суд, то сделать это будет довольно непросто. Поскольку судебная практика по таким делам еще не сложилась, то решение судей в каждой конкретной ситуации непредсказуемо.

В связи с этим мы предложили наиболее оптимальный вариант для избежания таких сложностей в будущем: указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Пример формулировки в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения мы рекомендовали учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС – в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателями из-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Прописать, что до конца 2018 года все отгрузки идут с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/povyshenie-nds-do-20-procentov/

Повышение ставки НДС: переходных вопросов не избежать

Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ) повысил ставку НДС до 20%. Изменения начнут действовать с 1 января 2019 г. При этом никаких переходных положений Закон № 303-ФЗ не содержит.

В нем лишь сказано, что новая ставка применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных, начиная с 1 января 2019 г.

Поэтому вопросы о том, в каком порядке облагаются НДС не завершенные до конца этого года сделки, компании должны решать самостоятельно. Мы постараемся в этом помочь.

Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января 2019 г. окажутся не исполненными в полном объеме.

Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена (полностью или частично) в 2018 г., а отгрузка под эту предоплату происходит в 2019 г.

Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах.

В обратной ситуации — товар отгружен в 2018 г., а оплачен уже в 2019 г. — также возможны дополнительные усложняющие факторы, когда отгрузка производится партиями либо оплата поступает частями.

Кроме того, по таким «перетекающим» сделкам актуальным становится вопрос о необходимости внесения корректировок в договор: нужно ли делать дополнительное соглашение о повышении ставки НДС с 1 января? А в отношении договоров, которые только заключаются, стоит выяснить, можно ли в них сразу указать ставку 20%, если исполняться они будут уже в следующем году.

Остановимся на каждой из этих проблем подробнее.

Предоплата-2018

Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в 2019 г., поступила в 2018 г. В этом случае поставщик должен выписать покупателю «авансовый» счет-фактуру, где сумма НДС определяется исходя из действующей сегодня ставки 18%. И определенный по такой же ставке НДС поставщиком перечисляется в бюджет, а покупателем принимается к вычету.

После того как в 2019 г. произойдет отгрузка товара, именно эта исчисленная по ставке 18% сумма налога будет принята к вычету поставщиком и, соответственно, восстановлена покупателем. Связано это с тем, что, как мы уже отмечали, никаких специальных правил в этой части Закон № 303-ФЗ не установил. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят:

  • вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг (п. 8 ст. 171 НК РФ);
  • суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 3 ст. 170 НК РФ).

Как видим, в обоих случаях речь идет именно о тех суммах налога, которые были фактически исчислены по предоплате. А значит, изменение ставки на этих суммах уже никак не скажется.

При этом, что особенно важно, данный порядок един как для полной предоплаты, так и для частичной. Так что, если часть оплаты поступила в 2018 г., а часть уже после 1 января 2019 г.

, то в отношении «предоплаты-2018» будет применяться ставка 18%, а в отношении «предоплаты-2019» — 20%.

И именно фактически исчисленные суммы будут приняты к вычету поставщиком и восстановлены покупателем после того, как произойдет отгрузка. При этом тот факт, что в них «сидит» НДС по разным ставкам, юридического значения не имеет. Ведь, как мы уже выяснили, НК РФ четко предписывает принимать к вычету и восстанавливать именно те суммы, которые были исчислены.

Пример 1

Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре 2018 г. и январе 2019 г. по 1000 руб. Отгрузка осуществляется в феврале 2019 г.

В декабре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере 153 руб. (1000 руб. х 18 : 118), а покупатель на основании соответствующего «авансового» счета-фактуры от поставщика примет эту сумму к вычету.

В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере 167 руб. (1000 руб. х 20 : 120), и ровно эту же сумму примет к вычету покупатель на основании второго «авансового» счета-фактуры.

В феврале после поставки товара поставщик примет к вычету «авансовый» НДС в размере 320 руб. (153 руб. + 167 руб.), а покупатель, соответственно, восстановит такую же сумму.

Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет полученной предоплаты также осуществляется частями и приходится на разные годы. Ведь и в случае с вычетом (п. 6 ст. 172 НК РФ), и в случае с восстановлением (п. 3 ст.

170 НК РФ) в расчет принимаются только суммы, которые зачтены в счет отгруженного товара.

Поэтому частичная отгрузка товара просто приведет к дроблению суммы предоплаты, но работать обе стороны договора все равно должны именно с исчисленными суммами.

Пример 2

Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре 2018 г. и январе 2019 г. по 1000 руб. Отгрузка осуществляется также частями — в декабре 2018 г. на сумму 500 руб. (в том числе НДС по ставке 18% — 76 руб.) и в феврале 2019 г. — на оставшуюся сумму.

В октябре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере 153 руб. (1000 руб. х 18 : 118), а покупатель на основании «авансового» счета-фактуры от поставщика примет эту сумму к вычету.

В декабре, осуществив отгрузку на 500 руб. (в том числе НДС 76 руб.), поставщик примет к вычету только 76 руб. Такую же сумму восстановит покупатель.

В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере 167 руб. (1000 руб. х 20 : 120). Эту же сумму примет к вычету покупатель на основании второго «авансового» счета-фактуры.

В феврале после поставки товара поставщик примет к вычету «авансовый» НДС в размере 244 руб. (153 руб. – 76 руб. + 167 руб.), а покупатель эту же сумму НДС восстановит.

Доплатить обязан?

Источник: https://www.eg-online.ru/article/384834/

Ндс 20 процентов: переходящие договора

Письмо о повышении ндс 20 процентов образец

С 1 января 2019 года ставка НДС увеличивается с 18 до 20 процентов. Многие задаются вопросом, что делать со старыми договорами? Обязательно ли заключать дополнительные соглашения? В статье мы рассказали, как влияет повышение НДС до 20 процентов на переходящие договора.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

С 1 января 2019 года ставка увеличивается ставка НДС с 18 до 20 процентов. При этом законодательство не содержит никаких переходных положений для длительных договоров. Или не длительных, но заключенных еще до начала 2019 года. Многие задаются вопросом, нужно ли переоформлять старые договоры в связи с повышением НДС в 2019 году.

Инспекторы настаивают, что независимо от условий и даты заключения договора, с 1 января поставщик должен предъявлять покупателю НДС по ставке 20% (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Не имеет значения, что реализуется: товар, работа или услуга.

Если в 2018 году покупатель внес предоплату за товар, а поставщик начислил НДС с аванса по ставке 18/118, реализация в 2019 году будет облагаться НДС по ставке 20%. Значение имеет лишь дата самой реализации.

Мы расскажем, как перейти на новые ставки НДС и что происходит с налогом в переходящих договорах.

Обратите внимание: Если в договоре речь идет о товарах, облагаемых ставками 0 или 10 процентов, то делать ничего не нужно. Повышение НДС касается только товаров, работ и услуг, облагаемых ставкой 18%.

В договоре цена указана без учета ндс

Это наиболее удобный вариант, ведь поставщик указывает налог дополнительно к цене товара. Цена товара, работы или услуги не меняется, а налог просто прибавляется к договорной цене. В соответствии с требованиями закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ поставщик рассчитывает НДС по ставке 20% при реализации товаров, работ и услуг, начиная с 1 января 2019 года.

Переходящий НДС с 18 на 20 процентов никак не отражается в таких договорах. Заключать дополнительного соглашения не нужно.

ПримерВ договоре на поставку стульев цена указана без учета НДС и составляет 1 800 рублей за один стул. Поставка осуществляется двумя партиями в декабре 2018 года и феврале 2019 года по 45 штук.

Поставщик составляет счета-фактуры на реализацию следующим образом:В декабре 2018 года сумма 95 580 руб., в том числе:45 * 1 800 = 81 000 руб. – цена поставки без НДС,81 000 * 18% = 14 580 руб. – НДС по ставке 18%,В феврале 2019 года сумма 97 200 руб.

, в том числе:45 * 1 800 = 81 000 руб. – цена поставки без НДС,81 000 * 20% = 16 200 руб. – НДС по ставке 20%.

Что делать с договорами – это не единственный вопрос, вызванный повышением НДС с 1 января 2019 года. Отсутствие в законодательстве переходных положений вызвало массу вопросов.

Например, как поступать с вычетами «авансового» НДС? Или какую ставку указывать, если в 2019 году возвращают товар, приобретенный в 2018 году? Ответы на эти и другие вопросы, а также множество примеров и комментарии экспертов вы найдете в статье

В договоре цена включает ндс

Стороны могут указать в договоре цену с учетом НДС. Налоговики утверждают, что по переходящим договорам на 2019 год с такой формулировкой цены ничего делать не требуется. Новая ставка 20% применяется автоматически, поскольку она предусмотрена законодательством (п. 1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).

Однако рекомендуем согласовать с покупателем новую ставку налога в дополнительном соглашении к договору. Это поможет избежать разногласий с контрагентом.

Заключение соглашения особенно актуально, если поставка товаров планируется партиями, часть из которых приходится на 2018-й, а часть – на 2019-й год.

Тогда можно указать две цены, с учетом НДС по ставке 18 и 20 процентов. Образец соглашения вы можете скачать по ссылке ниже.

В договоре нет упоминания об ндс

Иногда в договоре нет упоминания об НДС. Обычно считается, что налог уже включен в цену по умолчанию.

Чтобы подтвердить или опровергнуть это, поднимите деловую переписку менеджеров, которую они вели до заключения договора. Вместо деловой переписки подойдут другие документы, связанные исполнением данного договора.

Главное, чтобы из их содержания было понятно, включает ли цена НДС. Например, заявки, претензии, протоколы разногласий и т.д.

Если из переписки и других документов явно не следует, что цена включает НДС, то налог придется прибавлять к договорной цене. Это следует из п.17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014г. №33.

Чтобы избежать разногласий с контрагентом и вопросов проверяющих, рекомендуем заключить дополнительное соглашение к каждому такому договору. В допсоглашении укажите ставки переходящего НДС в 2019 году. За основу соглашения можно взять образец, приведенный выше.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216250-nds-20-protsentov-kak-oformlyat-perehodyashchie-dogovora

Мастер в праве
Добавить комментарий