Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Как написать письмо в налоговую для разъяснения — образец, как выглядит ответ

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Граждане РФ часто сталкиваются с необходимостью подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для подтверждения своих доходов и важных расходов, чтобы уплатить налог с прибыли или имущественное взыскание либо, напротив, оформить полагающийся в соответствии с государственной программой субсидирования налоговый вычет. Во всех случаях по предоставленным данным проходит камеральная проверка со стороны налоговиков, на основании которой могут возникнуть вопросы, требующие пояснений.

В каких случаях налоговая может запросить объяснения

Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:

  • Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.

Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.

  • Пояснений также требует то, когда уточняющий документ представлен с суммой налогообложения сниженной по отношению к оригинальной декларации 3-НДФЛ.
  • Особое внимание инспекторы уделяют тем показателям, которые по итогам сдачи декларации и расчёта налога показывают не прибыли лица, а понесённые им убытки, что при верных данных полностью освобождает его от уплаты налога. Таким образом, заявитель должен понимать, как объяснить уменьшенную сумму налога, подлежащего уплате.
  • Пояснение в налоговую о нулевой декларации по УСН (упрощённой системе налогообложения) требуется в максимальной комплектности с бухгалтерскими балансами, так как отсутствие налогооблагаемой базы всегда вызывает много вопросов у контролирующих органов. Образец пояснительной записки к налоговой декларации по УСН можно посмотреть на сайте www.nalog.ru.

Важно! Как написать письмо в налоговую о разъяснении, образец. Письмо оформляется в классическом виде на чистом листе формата А4, в печатной (предпочтительно) или рукописной форме с соблюдением регламентов ведения официальной переписки и может быть составлено как физическим, так и юридическим лицом.

Образец пояснительной записки в ИФНС

Несмотря на то, что административных мер за срыв сроков в данном случае не предусмотрено, все пояснения следует предоставлять в кратчайшие сроки во избежание переноса общего периода рассмотрения декларации.

Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов

Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

  • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
  • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

  • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец

Письмо судебным приставам об увольнении должника — образец

Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

  • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).
  • После заполнения личных данных в шапке требуется посередине листа написать заголовок «Пояснения», после которого раскрыть тему письма.
  • После заголовка записывается содержание письма, в котором раскрывается суть пояснений в виде перечисления факторов, подтверждающих представленные к рассмотрению данные в первоначальном виде. В случае, если лицо признаёт ошибку, оно должно также это зафиксировать в части, какие откорректированные документы предоставлены и где конкретно были произведены исправления. Если пояснений в письме необходимо представить несколько, они составляются в виде нумерованного или ненумерованного списка.
  • После основной части документа необходимо дать второй заголовок «Приложения», а далее списком представить наименование прилагаемых копий документов, которые подтверждают достоверность откорректированной информации.
  • Пояснительная записка скрепляется подписью её составителя либо руководителем юридического лица, после чего проставляется дата составления. Число, месяц и год в данном письме очень важное дополнение, так как они показывают соблюдение регламентных сроков налогоплательщиком на случай, если период проверки затянется. Код документа 1777 пояснительная записка образец в налоговую можно увидеть на многих сайтах, где люди выкладывают их на основании опыта написания таких документов ранее.

Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой.

В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки.

В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.

Последствия игнорирования требований налоговиков

Опись документов в налоговую по требованию — образец

В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

  • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
  • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
  • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

Упрощённая система налогообложения

Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица.

Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/pismo-v-nalogovuu-o-razasnenii.html

Сдача нулевой отчетности

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

 Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО),которые не ведут хозяйственную деятельность обязаны сдавать нулевую отчетность.

 Сдачанулевой отчетности должна осуществляться не только в налоговый орган, но иво внебюджетные фонды.

Сдача нулевой отчетности ООО на УСН

 ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязанысдавать в налоговый орган по месту регистрации следующую отчетность:

  •  до 31 марта года, следующего за истекшим налоговымпериодом Декларацию по УСН. Данная декларация предоставляется один раз в год. А поокончании кварталов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) рассчитываются иуплачиваются авансовые платежи по налогу на УСН. 
  •  до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодомСведения о среднесписочной численности сотрудников.
  •  до 30 марта, года следующим за истекшим налоговым периодомБухгалтерская отчетность предприятия, которая состоит из упрощенной формы, аименно Бухбаланс (форма №1), Отчет о финансовой деятельности предприятия (форма№2).
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО  Стоимость составления отчетности
  •  Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  •  Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  •  Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  •  Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

 

 Также помимо налоговой отчетности необходимо ежеквартальносдавать нулевую отчетность во внебюджетные фонды:

  •  до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом(кварталом) форму 4 – ФСС в фонд социального страхования;
  •  до 15 числа, 2-го месяца за истекшим отчетным периодом(кварталом) форму РСВ-1 ф пенсионный фонд.

Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО

 ООО на общей системе налогообложения(ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:

  •  до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация поНДС  (ежеквартальная и годовая формы);
  •  до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодомСведения о среднесписочной численности сотрудников;
  •  до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация поПрибыли – ежеквартальная форма;
  •  до 28 марта года, следующего за истекшим налоговымпериодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
  •  до 30 числа, месяца следующим за отчетным Авансовый расчетпо Имуществу – ежеквартальная форма;
  •  до 30 марта года, следующего за истекшим налоговымпериодом Декларация по Имуществу — годовая форма;
  •  до 30 марта года, следующего за истекшим налоговымпериодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовойдеятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала,Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств,пояснительная записка).

 ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у когоотсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность вфонд социального страхования и пенсионный фонд.

 Отчетность во внебюджетные фонды сдается по следующимформам:

  •  форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего заистекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования;
  •  форма РСВ-1 необходимо сдать до 15 числа, 2-го месяца заистекшим отчетным периодом (кварталом) в пенсионный фонд.

Сдача налоговой нулевой отчетности ИП

 ИП не ведущий деятельность обязан сдавать один раз в годотчетность в ИФНС по следующим формам:

  •  до 30 апреля года,следующего за истекшим налоговым периодом Декларацию по УСН для ИП;
  •  до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодомСведения о среднесписочной численности сотрудников;

 Если ИП на ОСНО, то помимо Декларации по УСН и Сведений посреднесписочной численности также ежеквартально сдается:

  •  до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация поНДС  (ежеквартальная и годовая формы).

 Так как нулевую отчетность сдают как правило те фирмыи ИП, которые не имеют в штате бухгалтера (затраты на его содержание велики),то у многих из них возникает вопрос: Как сдатьнулевую отчетность? Какая стоимость нулевой отчетности? Ответ прост: Вам необходимо обратиться за этой услугой вспециальную фирму, которая не только составит вам эту отчетность, но иосуществит ее сдачу за минимальную цену. Стоимость составления нулевой отчетности составляет — 3 500 рублей.

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/sdacha-nulevoj-otchetnosti

Как объясниться с налоговой при расхождении показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО — Audit-it.ru

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Т. В. Спицына

Журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение» № 4/2017

В апреле 2017 года одна из организаций, применяющих УСНО, получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?

Организации, применяющие УСНО, уже сдали декларацию по налогу, уплачиваемому при УСНО, за 2016 год: срок истек 31.03.2017. Не позднее обозначенной даты надо было представить в налоговый орган и годовую (финансовую) бухгалтерскую отчетность. Подавляющее большинство организаций так и поступило: выполнило все требования налогового законодательства.

Но вдруг в апреле 2017 года одна из таких организаций получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год.Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?

Право налогового органа на истребование пояснений

Прежде чем рассматривать по существу вопрос о расхождении сумм доходов, указанных в декларации при УСНО, и данных бухгалтерской отчетности за 2016 год, ответим на вопрос, имеет ли право налоговый орган истребовать какие либо пояснения в анализируемом случае.

В соответствии со ст. 88 НК РФ налоговый орган при получении декларации по «упрощенному» налогу проводит ее камеральную проверку.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, которые содержатся в документах, имеющихся у налогового органа, и получены им в ходе налогового контроля, то налоговый орган вправе истребовать пояснения относительно данного факта. В рассматриваемом случае расхождение выявлено между декларацией по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетностью организации, что является основанием для истребования пояснений у налогоплательщика.

Об обнаружении ошибки или несоответствия налоговый орган сообщает налогоплательщику и требует представить необходимые пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.

Обратите внимание:

Срок для выполнения данного требования – пять рабочих дней со дня получения требования.

Может ли налогоплательщик вместе с пояснениями дополнительно представить другие документы, подтверждающие его позицию? Да, он вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.

Представитель налогового органа обязан рассмотреть все представленные налогоплательщиком документы. И если после этого рассмотрения или в случае, когда налогоплательщик не представит пояснений, налоговый инспектор установит факт совершения правонарушения, он составит акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ.

Из приведенных норм следует, что действующим налоговым законодательством налоговым органам предоставлено право истребовать у «упрощенца» пояснения в отношении представленной декларации при УСНО, если будут выявлены ошибки или несоответствия между данными декларации и другими имеющимися у налоговиков документами (например, годовой бухгалтерской отчетностью).

Рекомендуем представить пояснения в установленный срок (пять рабочих дней), иначе будет составлен акт о правонарушении на основании тех данных, которые есть у налогового органа. Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку.

Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Сравнение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО

Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков? Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.

Декларация при УСНО

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/903154.html

Налоговая декларация по УСН: сроки, ответственность, инструкция по заполнению и порядок подачи

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Режим УСН был создан для облегчения ведения бизнеса субъектами малого предпринимательства. Данный режим освобождает от целого ряда налогов – налога на прибыль, на имущество и НДС.

Однако это не означает, что налогоплательщик на УСН не должен отчитываться перед ФНС. Он также обязан погашать перед бюджетом обязательства по ставке своего налогового режима, и по завершении налогового периода, равного на УСН календарному году, подавать в инспекцию налоговую декларацию.

Законодательство по вопросу

Применение УСН осуществляется на основании норм, регулируемых гл. 26.2 НК РФ. Декларации, в частности, посвящена ст. 346.23 НК РФ. Она устанавливает сроки предоставления отчетности налогоплательщиками на УСН:

  1. Юридическим лицам необходимо сдать декларацию по завершении налогового периода в течение 1 квартала следующего года (до 31 марта).
  2. ИП могут сдать на месяц позже, до 30 апреля.
  3. При прекращении деятельности в ФНС направляется об этом уведомление, а декларация подается в следующем месяце вплоть до 25 числа.
  4. При утрате права на УСН, декларация подается по окончании текущего отчетного периода, до 25 числа месяца, идущего за кварталом.

За нарушение сроков предоставления декларации предусмотрены меры наказания:

  • штрафные санкции (до 30% от величины налога, но не меньше 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ);
  • заморозка расчетного счета, если период просрочки превысит 10 дней (ст. 76 НК РФ).

Что избежать лишних финансовых затрат на уплату штрафов, не стоит откладывать сдачу отчетности на крайний срок. При этом нужно постараться сдать ее с первого раза, что возможно только при заполненном без ошибок документе.

Об особенностях декларации по УСН расскажет это видео:

Бланки

При УСН сдается декларация по форме КНД 1152017. Утверждена она налоговыми органами в Приказе №MMB-7-3/99@ от 26.02.2016г. Этот же приказ устанавливает порядок заполнения документа, а также формат его предоставления в электронном виде.

Бланк запрашивается в инспекции, а также скачивается на портале ФНС в разделе, посвященном УСН. У нас вы можете скачать его здесь.

Образец заполнения декларации УСН

Требования и правила

Заполнить декларацию можно от руки, либо в электронном виде с применением компьютера. Также облегчить эту задачу можно с помощью специальных программ, самую популярную из них, «Налогоплательщик ЮЛ», можно бесплатно скачать на портале ФНС.

При заполнении руководствуются следующими правилами:

  1. Документ заполняется от руки только с использованием шариковой ручки (цвет синий, черный или фиолетовый).
  2. Буквы используются заглавные, в том числе в электронной версии заполнения (шрифт Courier New 16-18).
  3. Запрещается зачеркивание и исправление корректором.
  4. При отсутствии данных для заполнения конкретного поля, в нем проставляется прочерк по всей длине, в том числе при равенстве данных нулю.
  5. Информация записывается строго по левому краю поля.
  6. Запрещается использование двухстороннего способа печати при распечатке электронного документа.
  7. Листы декларации подаются не скрепленными.

Это общие правила по оформлению документа. Далее нужно изучить инструкцию по заполнению декларации, так как основная масса ошибок налогоплательщиков совершается из-за отсутствия четкого понимания, какие данные должны быть внесены в документ.

Инструкция

Для начала необходимо оформить титульный лист. На нем указываются такие данные:

  1. Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП).
  2. Номер корректировки. При первой попытке сдать декларацию ставится 1, если же в прошлый раз были допущены ошибки и подается уточненка, то ставится номер 2, 3 и т.д.
  3. Код налогового периода. Обычно используют код 34 (календарный год). При досрочной сдаче декларации, при ликвидации ставится код 50, а при смене налогового режима код 95.
  4. Отчетный год.
  5. Код налогового органа. На сайте налоговой службы есть сервис «Определение кода ИФНС».
  6. Код по месту учета. Юр. лица ставят 210, а ИП — 120.
  7. Наименование налогоплательщика.
  8. Код деятельности (ОКВЭД). Отражается в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
  9. Код реорганизации. Заполняется только при прохождении процедуры ликвидации (код 0), преобразования (код 1), слияния (код 2), разделения (код 3), присоединения (код 5), разделения с параллельным присоединением (код 6).
  10. Реквизиты фирмы до реорганизации.
  11. Номер телефона, по которому с вами смогут в случае необходимости связаться сотрудники ФНС.
  12. Количество страниц общее.
  13. Количество страниц подтверждающих документов (доверенность представителя).
  14. Сведения о подающем декларацию лице. Ставится 1, если информацию подтверждает сам руководитель организации или предприниматель, либо 2 при подаче документа представителем. Руководитель фирмы и представитель должны в ниже располагающемся поле написать свое ФИО, а для ИП этого не требуется, так как он уже сделал это ранее. Представитель дополнительно указывает реквизиты доверенности.
  15. Дата и подпись.

На титульном листе, как и на всех других заполняемых страницах, нужно проставить порядковый номер в трехзначном формате —  «001» и т.д. Затем следует приступить к заполнению разделов, посвященных расчету налога.

Данный видеоролик на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы»:

Расчет на режиме «доходы»

При объекте налогообложения доходы расчет производится в разделе 2.1.1:

  1. Признак налогоплательщика. При наличии персонала ставится 1, при его отсутствии 2.
  2. Полученный доход. Указывается по всем периодам нарастающим итогом.
  3. Налоговая ставка (в соответствии с региональным законодательством).
  4. Авансовые платежи за все периоды (доход умножаем на налоговую ставку).
  5. Страховые взносы (за себя и за сотрудников), уплаченные в каждом отчетном периоде, указываются нарастающим итогом. Налогоплательщик без наемного персонала уменьшает величину налога на полную сумму перечисленных за себя взносов, но при наличии сотрудников, налог уменьшают не более чем на 50%.

При наличии торгового сбора заполняется раздел 2.1.2:

  1. Указывается доходы нарастающим итогом.
  2. Аналогично предыдущему разделу рассчитывается налог, начисленный во всех отчетных периодах.
  3. Отражаются перечисленные страховые взносы.
  4. Проставляется торговый сбор, уплаченный в отчетных периодах.

Расчет на режиме «доходы минус расходы»

При данном режиме расчет ведется в разделе 2.2, где указывается:

  1. Доход по периодам нарастающим итогом.
  2. Суммы расходов, в том числе убытки за прошлые периоды.
  3. Налоговая база (из доходов вычитают расходы).
  4. Полученный убыток (если расходы превысили доход).
  5. Установленная в регионе ставка налога.
  6. Авансовые платежи (налоговую базу умножаем на процентную ставку).
  7. Минимальный налог (1% от общего дохода).

Данное видео на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы минус расходы»:

Оставшиеся разделы

Раздел 1.1 заполняется на режиме «доходы», в нем указывается:

  1. Код ОКТМО, отражающий территориальную принадлежность налогоплательщика к какому-либо муниципальному образованию. Заполняется строка 010, в остальные строки по ОКТМО данные вносятся только при смене адреса фирмы или места жительства ИП.
  2. Авансовые платежи по периодам.
  3. Авансовые платежи к уменьшению.
  4. Сумма налога к доплате. По строке 100 вносятся только положительные значения, иначе ставится прочерк.
  5. Сумма налога к уменьшению (при отрицательном значении строки 100).

Формулы для расчетов показателей представлены в декларации, слева от заполняемого поля. Данные для расчетов берутся из разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 1.2 заполняется на режиме «доходы минус расходы», в нем указывается:

  1. Код ОКТМО.
  2. Авансовые платежи (дублируются из раздела 2.2).
  3. Авансовые платежи к уменьшению.
  4. Сумма налога к доплате.
  5. Сумма налога к уменьшению.
  6. Сумма минимального налога, рассчитанная за календарный год.

Формулы для расчета данных показателей можно увидеть под названием каждого поля раздела 2.2.

Раздел 3 представляет собой отчет об использовании целевых поступлений. Оформляется в виде таблицы из 7 граф:

  1. Код вида поступлений. Посмотреть можно в приложении №5 Приказа ФНС №MMB-7-3/99@ от 26.02.2016г.
  2. Дата получения целевых поступлений.
  3. Стоимостная оценка поступивших средств или имущества.
  4. Суммы, использованные по назначению.
  5. Срок использования поступлений. Если бессрочно, то ставится прочерк.
  6. Стоимость средств, у которых в предыдущем периоде не истек срок использования, в том числе переданных в бессрочное пользование.
  7. Суммы, израсходованные не по назначению, либо не использованные в установленный период времени.

Под таблицей подсчитываются общие итоговые суммы для граф 3, 4, 6, и 7.

Заполнение онлайн

Облегчить жизнь налогоплательщику помогают различные онлайн-сервисы по автоматическому заполнению отчетности.

С их помощью можно:

  • быстро сформировать декларацию на основе введенных данных о доходах и расходах;
  • отправить документ в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • автоматически произвести уменьшение налога на страховые взносы или торговый сбор;
  • произвести сверку с налоговыми органами по задолженности, а также проверить, принята ли декларация;
  • получить персональную консультацию профессионального бухгалтера;
  • получать уведомления на электронную почту или сотовый телефон о приближении срока сдачи отчетности.

Такие сервисы наиболее выгодны мелким предпринимателям, так как бухгалтерской работы у них немного, и гораздо целесообразнее выходит заплатить за подобные услуги, чем нанимать постоянного бухгалтера.

Уточненная декларация

Уточненная декларация подается в том случае, если первый вариант не был принят налоговыми органами. Произойти это может при наличии двух проблем:

  1. Недостоверные сведения. Это могут быть не точно указанные доходы или расходы, неправильно сделанные расчеты и т.п.
  2. Ошибки. Здесь подразумевается неверный ввод данный, сделанный по невнимательности. Это ошибки в кодах, реквизитах, арифметических расчетах.

Ошибки и недостоверные сведения могут привести к уменьшению или увеличению начисленной суммы. В первом случае налогоплательщика обязуют подать уточненную декларацию, если же произошла переплата, он это сделать вправе, но не обязан.

 Подать уточненку можно в любое время, ограничения по сроку здесь не установлены. Бланк для этого используется той же формы, отличия будут только в данных и номере корректировки на титульном листе, где вместо 0 нужно поставить 1.

К документу рекомендуется прикладывать пояснительную записку. В ней указывается:

  • вид подаваемой декларации (по УСН) и налоговый период;
  • перечень ошибок, которые имеются в первой поданной декларации;
  • поля, в которых исправлены значения;
  • копии квитанций об оплате недоимки, если она была произведена еще до подачи уточненки.

Если вы самостоятельно определили наличие в сданной отчетности недостоверных сведений, занижающих сумму налога, уточненку нужно подать как можно быстрее. Если первой проблему обнаружит налоговая, помимо суммы недоимки и начисленным по ней пени, с вас взыщут штраф до 20% от задолженности (ст.122 НК РФ).

Таким образом, предоставление отчетности в налоговые органы является ответственным мероприятием. При этом не важно – упрощенный у вас режим или общий, к заполнению декларации и предоставлению ее в срок нужно отнестись со всей серьезностью, иначе проблем с налоговыми органами и вытекающих из этого финансовых расходов не избежать.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/poryadok-podachi-deklaratsii.html

Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Похоже, что налоговики взялись за проверку ИП, которые сдают нулевые декларации по итогам прошлого года.

Уже несколько читателей сайта сообщили о том, что получили письма из налоговой инспекции с требованием пояснить почему они сдали нулевую декларацию. (У них не было дохода по ИП за прошлый год).

Также я сам недавно ходил в свою инспекцию и краем уха услышал, что многие ИП-шники приходят туда с точно такими-же письмами.

Люди волнуются, переживают…

На самом деле, ничего страшного в этой ситуации нет – это обычная камеральная проверка : )

Итак, приступим.

Один из читателей сайта на условиях анонимности предоставил скан такого письма из налоговой:

Естественно, текст письма из налоговой может отличаться от региона к региону, но звучит он примерно вот так:

Уведомление о представлении пояснений

В соответствии с п. 1. ст. 31. п.4  ст.З1, ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации требует представить пояснения причин представления нулевой налоговой отчетности в 2014
2015 г.г. неосуществления фактической деятельности и как следствие целесообразности регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить письменные пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления в документы бухгалтерского учета и сдать уточненные декларации.

Если осуществление деятельности нe планируется, то в соответствии с п.2 ст.84 НК РФ вы можете обратиться в ИФНС России по адресу:____________с заявлением о снятии с налогового учета в качестве
индивидуального предпринимателя.

Что делать?

Дам бесплатный совет: такие письма нельзя игнорировать. Если Вы не отреагируете на данное требование, то инспектор может расстроиться, а затем инициировать скрупулёзную проверку Вашего ИП =)

Поэтому, лучше сходить в свою налоговую инспекцию и написать пояснение в свободной форме.

Что писать в пояснении для налоговой?

Такие пояснения пишутся в свободной форме для ИП, у которых действительно не было дохода.

Повторюсь, что мы рассматриваем случай, когда у ИП действительно не было никакого дохода и он не вел предпринимательской деятельности.

Итак, снова откройте письмо из налоговой. В самом низу ВСЕГДА указан ответственный сотрудник, который может ответить на любые вопросы по данному письму.

Звоните к нему и уточняете следующие вопросы:

  1. На чье имя писать пояснение;
  2. Каким образом его подать в налоговую? (Как правило, достаточно отдать при личном визите);
  3. Крайний срок подачи пояснения;

Затем садимся, и пишем небольшое сочинение на заданную тему : )

Главное – не врать и привести разумную причину того, что не было деятельности по ИП. Например: сложная экономическая ситуация в стране, погряз в организационных вопросах, ведутся подготовительные работы. и.т.д.

Еще раз: достаточно несколько строк с внятным объяснением того, почему не было дохода по Вашему ИП.

Важно: в самом конце обязательно напишите, что все взносы в ПФР и ФФОМС за себя внесли, необходимые отчеты сдали. (Например, декларацию).

Разумеется, если налоги и взносы НЕ платили, то этого писать НЕ НУЖНО. И нужно срочно закрывать ВСЕ ДОЛГИ по ИП перед государством.

Отдаем пояснительную записку в налоговую

Затем пишем пояснительную записку в ДВУХ ЭКЗМПЛЯРАХ, ставим свою подпись и печать (если она имеется).

Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата.

На этом все.

Что делать дальше?

Если же не хотите больше быть ИП, то разумнее его будет закрыть. О том, как это делается, можно прочитать вот здесь:

Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством

Или будьте готовы к тому, что будете регулярно ходить с такими письмами в свою инспекцию. Тут уже Вам решать, но что-то мне подсказывает, что сейчас начнут превентивно закрывать ИП, у которых нет фактической деятельности (как это происходит, я расскажу в другой статье).

И еще раз уточню важный момент для ИП без фактической деятельности

Многие ИП, которые не ведут деятельности думают, что они ничего не должны делать. Не должны сдавать отчеты, не должны платить налоги и взносы…

Это опасная ошибка, которая может привести к серьезному штрафу!

То, что у Вас ничего не происходит по ИП – это никого не волнует. Открывая ИП, все риски Вы берете на себя.

Печально, но факт.

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/pojasnenie-v-nalogovuju-po-nulevoj-deklaracii.html

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации?

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки.

Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию?

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию?

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2016 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2014 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2014 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д.

Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

  • декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
  • какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
  • в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
  • расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
  • копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

  1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2017 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2016 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2017 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
  2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
  3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
  4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/utochnennaya-nalogovaya-deklaraciya

Мастер в праве
Добавить комментарий